工程款税率和种类 搞建筑不能不知道

发布时间：2024-04-21

工程款是在建筑过程中产生的一系列费用，是付给施工方的一笔费用。它包括劳动报酬、机械使用费、施工材料成本、合理利润和税费等费用。

工程款也是有税率的，且依据当地的税务局规定调整，因此很多人都不了解工程款的税率和相关的规定以及计算方法，在结算工程款时就得花费很多时间去了解计算，并安排相关的事务，这样既费时又费力，还会出很多差错，处理不好甚至会引发一些关于钱款的纠纷。所以提前了解工程款的相关种类和税率是很重要的。

下面小编将带领大家熟悉相关的工程款税率的种类和税率，大家可要记牢了哦。

种类1：营业税

营业税按工程结算款计算并缴纳。税率为3%。

这里的营业税是专门指房地产的营业税，因为行业很多，不同行业的营业税就有所不同，营业税具有很强的行业调节能力，各行业业务存在一定的交叉，行业之间的转换意味着税目税率的转换。例如，某建设单位要盖一幢办公楼。由某工程承包公司（以下简称“工程公司”）负责担保，并在工程公司的组织安排下，施工单位A公司最后中标，合同金额630万元。另外，A公司支付给诚信公司60万元中介费用。在本案例中A公司应纳营业税＝630×3%＝18.9（万元），工程公司应纳营业税＝60×5%＝3（万元）。

种类2：城建税

城建税是按营业税进行计算并缴纳的，城建税的税率需要按其所在地区进行计算，在地市区，税率为7%，在县或镇则为5%，不在市区，也不在县镇地区的，则为1%。城建税的税额计算比较简单，其计算公式为：应纳税额=(实际缴纳增值税+消费税+营业税税额)×适用税率。城建税是维护城市建设安全和完美的一个重要税种。

种类3：教育费附加

教育费附加是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收的一种附加费。就是我们常说的“两税一费”中的一费。教育费附加用于支持教育事业，发展教育产业，是我国教育资金中一笔重要来源。它的费率为3%。

种类4：印花税

印花税是相关企业、事业单位、个人、商户等领受具有法律效力凭证时所征收的税种，一般只要涉及到合同签订等涉及到法律事务的时候都需要缴纳印花税。因此工程款中的印花税自然就少不了。印花税的税率建筑安装工程承包合同金额的 0.3‰。

以上就是工程款中所涉及的相关税种和税率，一个建筑承包公司必须要详细了解。