如何进行所得税计算

所得税，是会计学中的一个术语，但却与我们每一个人息息相关，作为一名打工者，你的工资超过一定的金额之后，就需要按比例缴纳给国家一定金额的个人所得税，如果你是一位公司老板，在支付员工工资时，作为公司不仅有替员工代扣代缴个人所得税的义务，同时，公司运营的所得收入，也是要缴纳一定金额的企业所得税。所得税与我们如此相关，那为什么要缴纳所得税呢，所得税究竟是什么呢，不妨我们带着这个疑问一同了解下什么是企业所得税以及如何计算缴纳企业所得税。所得税分为了个人所得税和企业所得税，即根据个人的所得收入的金额来核定需要缴纳多少的税，所以单独的个人自然人成为了个人所得税的纳税主体，包括个体工商户，从2011年9月1日开始，当你的个人收入达到3500元以上时，就得缴纳个人所得税了，个人所得税的征收方式采用了超额累进税率法，即当你的收入达到某一区间段时，有它相应的税率。个人所得税的计算工式为个人所缴纳的税额=收入总额*相应区间的税率-速算扣除系数(注知道哪一区间后速算扣除系数是已知的)，扣除3500元以后收入的区间分为了低于1500元时税率为3%。在1500元到4500元之间的税率为10%，4500元到9000元之间的税率是20%……最高超过80000元的税率为45%。企业所得税的纳税主体则是企业，但不包括个人独资企业和合伙企业，是根据纳税人的所得收入来征收的一种税收，针对不同的企业，企业所得税征收也分为了查账征收和核定征收，核定征收而又包括了核定税率和核定额。核定额则是根据核定的金额交纳就可以了，核定税率则是根据所得的收入乘以税率即为当期的应当缴纳的所得税。查账征收则相对要复杂一些，根据所得的收入减去相应的成本、费用之后再乘以税率，一般情况都是25%，最后的金额即为所应该缴纳的企业所得税。所得税是国家向个人或企业征收的一种税收，当然国家为鼓励企业或个人，有时也有减免政策或者免税政策，计算所得税时，除了固定的核算公式以外，针对不同类型的企业国家都给予了不同的优惠减免，所以作为企业的一名会计，还是需要根据实际情况仔细阅读国家的相关所得税的文件后再对所得税进行计算。

税款滞纳金怎么算？详细介绍

权利和义务是相应的，公民在国家享有一定的权利，那么也将履行一定的义务，义务的本质具有一定的强制性，每个人都要履行相应的义务，那么有哪些义务呢?最常见的就是纳税，每个公民都需要纳税，而逃税避税都是犯法的行为，拖欠税款那么就必须得交税款滞纳金，那么税款滞纳金是如何计算的呢?以下小编整理的内容告诉你。第一种情形：滞纳税款应加收滞纳金。《税收征管法》第五十二条规定：因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金。第二种情形：追征税款应加收滞纳金。同样，根据上述规定，有特殊情况的，追征期可以延长到五年，包括税款和滞纳金。第三种情形：偷、抗、骗税应加收滞纳金。仍沿用上述规定，对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。第四种情形：补缴税款应加收滞纳金。《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(以下简称《税收征管法实施细则》)第八十三条规定：税收征管法第五十二条规定的补缴和追征税款、滞纳金的期限，自纳税人、扣缴义务人应缴未缴或者少缴税款之日起计算。第五种情形：不予批准延期缴纳税款应加收滞纳金。《税收征管法实施细则》第四十二条规定，纳税人需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前提出申请，税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定;不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。第六种情形：虚开增值税专用发票或者虚开可抵扣税款的其他发票补缴税款应加收滞纳金。《国家税务总局关于严厉打击虚开增值税专用发票等涉税违法行为的紧急通知》(国税函〔2004〕536号)明确，对虚开增值税专用发票或者虚开可抵扣税款的其他发票(凭证)的企业，除补缴税款、加收滞纳金外，各地税务机关要依法从严、从重处罚。对涉嫌构成犯罪的，要按有关规定及时移送公安机关，追究其法律责任。第七种情形：非居民企业未按规定期限办理所得税汇算清缴发生税款滞纳应加收滞纳金。《国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》(国税发〔2009〕6号，以下简称《办法》)明确，对于非居民企业，无论盈利或者亏损，均应按照企业所得税法及《办法》的规定参加所得税汇算清缴，而对企业未按规定期限办理所得税汇算清缴的，主管税务机关除责令其限期办理外，对发生税款滞纳的，按照税收征管法的规定，加收滞纳金。第八种情形：企业清算所得税逾期应加收滞纳金。《国家税务总局关于企业清算所得税有关问题的通知》(国税函〔2009〕684号)规定，企业清算时，应当以整个清算期间作为一个纳税年度，依法计算清算所得及其应纳所得税。企业应当自清算结束之日起15日内，向主管税务机关报送企业清算所得税纳税申报表，结清税款。企业未按照规定的期限办理纳税申报或者未按照规定期限缴纳税款的，应根据《税收征收管理法》的相关规定加收滞纳金。第九种情形：非境内注册居民企业未依法履行居民企业所得税纳税义务应加收滞纳金。《国家税务总局关于印发〈境外注册中资控股居民企业所得税管理办法(试行)〉的公告》(国家税务总局公告2011年第45号)规定，对非境内注册居民企业未依法履行居民企业所得税纳税义务的，主管税务机关应依据税收征管法及其实施细则的有关规定追缴税款、加收滞纳金，并处罚款。第十种情形：代理人经信息交换认定为具有受益所有人身份补征税款应加收滞纳金。《国家税务总局关于认定税收协定中“受益所有人”的公告》(国家税务总局公告2012年第30号)明确，在判定缔约对方居民的受益所有人身份时，其代理人应向税务机关声明其本身不具有受益所有人身份，一旦通过信息交换可以认定代理人的受益所有人身份的，税务机关可改变此前的审批结果(即批准相关税收协定待遇)，向原受益所有人补征税款，并按照有关规定加收滞纳金。税收征管法第三十二条规定的加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。另外，对于税收滞纳金的加收，按照《税收征管法》的规定执行，不适用行政强制法关于“加处罚款或者滞纳金的数额不得超出金钱给付义务的数额”的规定，不存在是否超出税款本金的问题，如果滞纳金的加收超过税款本金，仍应按照《税收征管法》的规定加以征收。看完以上的内容后，你是否对税款滞纳金的计算有了大概的了解呢?纳税是每个公民应尽的义务，而公民在纳税的时候也应该了解其中相关的法律知识，不同的行业纳税所占比率不同，就还比如稿费税，稿费的总金额不同，所纳税比率也是不同的，而税款滞纳金的计算也涉及到比较广的方面，有的情况需要交税款滞纳金，而有的情况并不需要。