税款滞纳金怎么算？详细介绍

权利和义务是相应的，公民在国家享有一定的权利，那么也将履行一定的义务，义务的本质具有一定的强制性，每个人都要履行相应的义务，那么有哪些义务呢?最常见的就是纳税，每个公民都需要纳税，而逃税避税都是犯法的行为，拖欠税款那么就必须得交税款滞纳金，那么税款滞纳金是如何计算的呢?以下小编整理的内容告诉你。第一种情形：滞纳税款应加收滞纳金。《税收征管法》第五十二条规定：因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金。第二种情形：追征税款应加收滞纳金。同样，根据上述规定，有特殊情况的，追征期可以延长到五年，包括税款和滞纳金。第三种情形：偷、抗、骗税应加收滞纳金。仍沿用上述规定，对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。第四种情形：补缴税款应加收滞纳金。《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(以下简称《税收征管法实施细则》)第八十三条规定：税收征管法第五十二条规定的补缴和追征税款、滞纳金的期限，自纳税人、扣缴义务人应缴未缴或者少缴税款之日起计算。第五种情形：不予批准延期缴纳税款应加收滞纳金。《税收征管法实施细则》第四十二条规定，纳税人需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前提出申请，税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定;不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。第六种情形：虚开增值税专用发票或者虚开可抵扣税款的其他发票补缴税款应加收滞纳金。《国家税务总局关于严厉打击虚开增值税专用发票等涉税违法行为的紧急通知》(国税函〔2004〕536号)明确，对虚开增值税专用发票或者虚开可抵扣税款的其他发票(凭证)的企业，除补缴税款、加收滞纳金外，各地税务机关要依法从严、从重处罚。对涉嫌构成犯罪的，要按有关规定及时移送公安机关，追究其法律责任。第七种情形：非居民企业未按规定期限办理所得税汇算清缴发生税款滞纳应加收滞纳金。《国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》(国税发〔2009〕6号，以下简称《办法》)明确，对于非居民企业，无论盈利或者亏损，均应按照企业所得税法及《办法》的规定参加所得税汇算清缴，而对企业未按规定期限办理所得税汇算清缴的，主管税务机关除责令其限期办理外，对发生税款滞纳的，按照税收征管法的规定，加收滞纳金。第八种情形：企业清算所得税逾期应加收滞纳金。《国家税务总局关于企业清算所得税有关问题的通知》(国税函〔2009〕684号)规定，企业清算时，应当以整个清算期间作为一个纳税年度，依法计算清算所得及其应纳所得税。企业应当自清算结束之日起15日内，向主管税务机关报送企业清算所得税纳税申报表，结清税款。企业未按照规定的期限办理纳税申报或者未按照规定期限缴纳税款的，应根据《税收征收管理法》的相关规定加收滞纳金。第九种情形：非境内注册居民企业未依法履行居民企业所得税纳税义务应加收滞纳金。《国家税务总局关于印发〈境外注册中资控股居民企业所得税管理办法(试行)〉的公告》(国家税务总局公告2011年第45号)规定，对非境内注册居民企业未依法履行居民企业所得税纳税义务的，主管税务机关应依据税收征管法及其实施细则的有关规定追缴税款、加收滞纳金，并处罚款。第十种情形：代理人经信息交换认定为具有受益所有人身份补征税款应加收滞纳金。《国家税务总局关于认定税收协定中“受益所有人”的公告》(国家税务总局公告2012年第30号)明确，在判定缔约对方居民的受益所有人身份时，其代理人应向税务机关声明其本身不具有受益所有人身份，一旦通过信息交换可以认定代理人的受益所有人身份的，税务机关可改变此前的审批结果(即批准相关税收协定待遇)，向原受益所有人补征税款，并按照有关规定加收滞纳金。税收征管法第三十二条规定的加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。另外，对于税收滞纳金的加收，按照《税收征管法》的规定执行，不适用行政强制法关于“加处罚款或者滞纳金的数额不得超出金钱给付义务的数额”的规定，不存在是否超出税款本金的问题，如果滞纳金的加收超过税款本金，仍应按照《税收征管法》的规定加以征收。看完以上的内容后，你是否对税款滞纳金的计算有了大概的了解呢?纳税是每个公民应尽的义务，而公民在纳税的时候也应该了解其中相关的法律知识，不同的行业纳税所占比率不同，就还比如稿费税，稿费的总金额不同，所纳税比率也是不同的，而税款滞纳金的计算也涉及到比较广的方面，有的情况需要交税款滞纳金，而有的情况并不需要。

税收滞纳金怎么算的相关方法介绍

我们都知道税收是国家收入的重要来源之一，国家的大部分生产经营投入、民生建设的资金都要依靠税收收入来维持，但是有的纳税人却因为想要拥有更多的资产从而选择逃避纳税，这种逃避纳税的行为一般有三种，那就是逃税、偷税和骗税，这三种行为一旦被发现，不仅需要补缴未缴纳的税款，同时还需要缴纳税收滞纳金，那么今天我们就为大家介绍税收滞纳金的计算方法。滞纳金介绍：滞纳金是指超过规定的缴款期限，向缴款人征收的一种带有惩罚性质的款项，一般是按超过规定期限的天数，每天征收应缴款额一定的百分比。根据行政法理论，滞纳金是行政强制执行中执行罚的一种类型。因为是无偿占用了国家的资金，国家要你缴纳一定有惩处性质和强制性的利息。税收滞纳金介绍：税收滞纳金是按照税法规定，对延误期限缴纳税款的纳税人所加收的款项。这是对违反税法的纳税人的一种经济制裁方式。各国税法中普遍规定了滞纳金的制裁方式，纳税单位和个人不按期缴纳税款，税务机关除限期追缴外，还要从滞纳之日起，按日并按滞纳税款一定比例加收滞纳金，滞纳金的计算公式为：滞纳金金额：滞纳税款×滞纳金比例×滞纳天数。税收滞纳金计算方法：由于有些纳税人未按期限纳税，被税务机关加收了滞纳金，所以常有纳税人咨询：如何计算滞纳税款的滞纳金。《中华人民共和国税收下管管理法》第二十条规定：纳税人、扣缴义务人按照法津、行政法规规定或者税务机关依法律、行政法规的规定确定的期限，缴纳或者解缴应纳税款的，经县以上税务局(分局)批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过三个月;根据《征管法实施细则》第三十条的规定：纳税人因有特殊困难，依照上述规定，经税务机关批准延期缴纳税款的，在批准的期限内不加收滞纳金。纳税人未按照前款规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照前款规定期限解缴税款的，税务机关除责令其限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。具体计算滞纳金的公式是：滞纳金=滞纳税款的数额×税款滞纳所持续的日数×0.05%。在上文中，我们为大家介绍了有关税收滞纳金的计算方法相关的信息，首先我们总体为大家介绍了什么是滞纳金，其实不只是税收方面有滞纳金需要缴纳，然后我们就为大家讲解了什么是税收滞纳金，在最后一部分我们介绍的是税收滞纳金的计算方法，我们可以看出一旦未缴纳金额大了，税收滞纳金也是非常多的，所以大家千万不要欠税拖税，及时缴纳才是正确的做法。